发布时间：2022-03-15 热度：
2021年的下半年也进入倒计时间了，很多企业开始为下半年税收的筹划做准备，以此来帮助企业减少综合税负，在税务稽查的大环境下，想通过违规的手段减少税负是肯定不行的，只有利用相关的税收优惠注册。
针对小微企业小编整理这些关于小微企业适用的税收优惠政策：
一、税费优惠政策
1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
【办理流程】
纳税人自行判断是否符合优惠条件并自行计算减免税额，通过纳税申报享受税收优惠。
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
自2020年3月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
【办理流程】
纳税人自行判断是否符合优惠条件并自行计算减免税额，通过纳税申报享受税收优惠。
3.小型微利企业普惠性所得税减免政策
【享受主体】
小型微利企业
【优惠内容】
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
【办理流程】
小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
1.个体工商户普惠性个人所得税减免政策
【享受主体】
个体工商户
【优惠内容】
自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。
【办理流程】
个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
4.增值税小规模纳税人，减征50%资源税。
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
2019年1月1日至2021年12月31日，我省对增值税小规模纳税人，实行减征50%资源税。
【办理流程】
纳税人自行判断是否符合优惠条件并自行计算减免税额，通过纳税申报享受税收优惠。
(五)城市维护建设税
5.增值税小规模纳税人，减征50%城市维护建设税。
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
2019年1月1日至2021年12月31日，我省对增值税小规模纳税人，实行减征50%城市维护建设税。
【办理流程】
纳税人自行判断是否符合优惠条件并自行计算减免税额，通过纳税申报享受税收优惠。
6. 增值税小规模纳税人，减征50%房产税。
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
2019年1月1日至2021年12月31日，我省对增值税小规模纳税人，实行减征50%房产税。
【办理流程】
纳税人自行判断是否符合优惠条件并自行计算减免税额，通过纳税申报享受税收优惠。
享受主体：增值税小规模纳税人
优惠内容：
自2020年3月1日至12月31日，对增值税小规模纳税人的自用房产，免征2020年3月至12月属期的房产税。纳税人(包括一般纳税人)将房产出租给个体工商户，并在疫情期间免收一个月以上(含)租金的，在免收租金期间，对免收租金的房产免征房产税，免税期最长不超过三个月。
那么对于不属于小微企业的公司，小编也整理了一些可以减少公司综合税负的税收优惠政策！
所纳增值税，扶持地方留存的30%到70%（增地方留存40%）。所纳企业所得税，扶持地方留存的30%到70%（所得税地方留存32%）。企业纳税额越高，扶持的比例越大。
举个例子：假定某企业年销售额1000万,其中进项抵扣400万,该公司增值税应为( 1000万-400万) /1.13 x 13%≈69万,附加税为69万x 12%≈8.3万。假定其净利润400万,企业所得税为400万x 25%=100万,则实际年纳税额为69万+ 8.3万+ 100万=177.3万。根据纳税额可享受地方留存40%扶持:
增值税奖励: 69万x 40% x 40%=11.04万
所得税奖励: 100万x 32% x 40%=12.8万
个人经营所得税，采用核定征收的方式。企业可以通过业务分包，合理合法来享受这项优惠政策。
例如公司有300万的真实无进项的业务，在相关税收园区成立一家小规模的个人独资企业，享受园区内的核定征收政策，不需要在当地实体办公，进行业务分包需要缴纳的税金是：
增值税：300万/1.01*1%=2.97万元
附加税：2.97*6%=0.18万元
个人所得税：300万/1.01*10%*20%-1.05万=4.89万
个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，公转私时直接以利润分配形式转入法人私人账户自由支配，给原公司开具服务类型的发票做成本，并且可以开具专票。咱常见的某某服务中心、某某工作室都是属于个人独资企业的形式。
公司和个人发生业务时，一般个人很少能给公司提供票据，公司没有成本票进来，同样会导致公司所得税压增大，如果个人去税务大厅进行代开，一般是划入劳务报酬，按照20%缴纳税金，对于个人来说税收压力太大，个人不愿意，企业自己承担的话税收压力也太大。
这种税负问题就可以通过自然人委托代征的方式来解决，个人到可以核定征收的地方税务局进行为委托代征，办理临时税务登记，认定个人为个体工商户，不需要成立企业，就可以按照增值税1%、附加税0.06%，个税直接核定0.5%，以1.56%的税率开具普票出来，公司拿到票后就可以直接入账做成本，不需要汇算清缴。
企业在合理合法的节税下能更有利于公司的发展和进步，坚决不能通过触犯法律的方式来帮助企业达到节税的目的。帮助企业节税的方式有很多种，不管在使用那种方式，要保证税收筹划的合规、合理性，同时在做好筹划的各类前置性准备工作，更利于企业在达到合理合法的情况下又能降低综合税负的目的。
